Страховые взносы ИП в 2024 году

Величина страховых взносов в 2024 году

Страховые взносы состоят из 2 частей: 

• Фиксированной, то есть имеющей определенную величину. Она распределяется между пенсиями и медицинским (ОМС) страхованием, обеспечивая основной уровень социальной защиты. Эта часть в 2024 году составляет минимум 49 500 рублей. Ее необходимо оплачивать за весь год регистрации ИП до 01.01.2024 года. 

• Дополнительной, размер которой определяется доходом ИП. Эта сумма идет исключительно на обеспечение будущей пенсии, что обеспечивает дополнительную подушку безопасности для предпринимателей. составляет 1% от дохода, превышающего отметку в 300 000 рублей. Например, если предприниматель заработает больше 300 тысяч рублей в течение года, он будет обязан уплатить 1% от суммы превышения. То есть, если за год он заработал 800 000 рублей, дополнительная часть составит 5 000 рублей, что равняется 1% от 500 000 рублей (800 тысяч - 300 тысяч).

Законом также установлен наибольший размер страховых взносов для предпринимателей. В 2024 году он равен 327 071 рублей. Иными словами, суммарно все взносы за весь год не должны превысить эту сумму, независимо от того, какой доход был у предпринимателя. 

В 2024 году величина взносов из-за роста МРОТ увеличена по сравнению с 2023 годом. 

Из чего высчитываются страховые взносы?

Величина страховых взносов рассчитывается исходя из используемой ИП системы налогообложения:

• В общей (ОСНО) учитываются доходы от бизнеса минус профессиональные вычеты (подробнее – в статье 210 Налогового кодекса РФ).

• В упрощенной (УСН ) «Доходы» доходом считается та же сумма, с которой ИП платит налог (полный список в статье 346.15 Налогового кодекса).

• В УСН «Доходы минус расходы» необходимо определить разницу между доходами и расходами (в соответствии с письмом ФНС от 01.09.2020 года № БС-4-11/14090). Те, кто ранее платил взносы только с доходов, имеют возможность вернуть переплату.

• В патентной системе (ПСН) учитывается потенциальный доход, установленный в соответствии с региональным законодательством и прописанный на бланке патента. Он корректируется в зависимости от срока действия патента. Например, если потенциальный доход за год составляет 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчета страховых взносов учитывается доход в половину от этой суммы (250 000 р).

В случае совмещения нескольких систем налогообложения нужно просуммировать годовые доходы по каждой из них для корректного расчета страховых взносов.

Порядок уплаты взносов за неполный год

Если ИП открыл бизнес в 2024 году, он не должен полностью платить основную часть взносов. Достаточно внести сумму, соответствующую отработанным дням:

• Для расчета платежа за неполный год сначала определяется сумма за полные месяцы работы по формуле:

Сумма платежа = 49 500 рублей / 12 месяцев × число полных месяцев работы в качестве ИП

• Затем рассчитывается платеж за отработанные дни в месяце, в котором плательщик получил статус ИП:

Сумма платежа = 49 500 рублей / 12 месяцев × число отработанных дней в месяце регистрации или снятия с учета / число дней в этом месяце

При этом дополнительная часть взносов не будет уменьшена и по-прежнему зависит от фактического дохода за год.

Рассчитать сумму платежей также можно, воспользовавшись онлайн-калькулятором. 

Когда нужно платить страховые взносы в 2024 году?

Основную (фиксированную) часть нужно оплатить до 31.12.2024 года. Можно вносить эту сумму частями или всю сразу – главное, сделать это до конца года.

Дополнительную часть необходимо погасить до 1 июля 2025 года. Можно начинать оплату уже в 2024 году сразу после того, как доход станет больше 300 тысяч рублей, либо перенести ее на более поздний срок.

Пропуск сроков уплаты взносов грозит начислением пени за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Как уменьшить или вовсе не платить страховые взносы?

По закону зарегистрированный ИП обязан платить страховые взносы, даже если по факту он не ведет предпринимательскую деятельность. Однако, есть ряд случаев, когда предприниматель освобождается от этих платежей:

• Призыв в Вооруженные силы или участие добровольцем в СВО;

• Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет;

• Уход за инвалидом 1 категории, ребенком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте до 80 лет;

• Смена старого места жительства с супругом-военнослужащим на новое, где нельзя заниматься предпринимательством;

• Переезд за границу вместе с супругом-представителем дипломатического ведомства.

Важно! Освобождение от взносов возможно только при фактическом и полном отсутствии предпринимательской деятельности. Если в период ухода за ребенком, инвалидом или пожилым человеком ИП продолжает вести бизнес, он обязан заплатить страховые взносы. 

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, необходимо предоставить в налоговую соответствующее заявление с указанием причины из приведенного выше списка вместе с подтверждающими документами. Доказать отсутствие предпринимательской деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами. 

Помимо перечисленных выше способов ИП может уменьшить размер выплат или полностью исключить их двумя путями:

• Перейти на самозанятость – в этом случае он будет платить только налог на профессиональный доход, страховые взносы эта категория не платит.

• Перейти на АУСН – тогда останутся только взносы на страховку от несчастных случаев и профессиональных болезней.

Если по закону ИП должен платить страховые взносы, но не делает этого, возможны три варианта развития событий:

• ФНС ждет, пока на его едином налоговом счету наберется необходимая сумма и сама спишет ее в счет уплаты задолженностей.

• При отсутствии денег на счете налоговая начисляет ежедневные пени в размере 1/300 от ставки Банка России.

• ФНС проста блокирует счет ИП до того момента, как он уплатит все задолженности по взносам.

Если у вас остались вопросы по оплатам страховых взносов для ИП, задайте их нашим специалистам, воспользовавшись формой обратной связи или телефоном. Вы также можете заказать у нас консультацию или пройти обучающий курсы по автоматизации и техническому сопровождению бизнеса.